深化资源税改革开辟地方财政收入

以“营改增”为切口实施结构性减税 深化资源税改革开辟地方财政收入 

新华08网北京3月5日电(记者侯雪静 凌军辉 胡俊超)3月5日国务院总理温家宝在第十一届全国人民代表大会第五次会议上指出，今年继续实行积极的财政政策，实行结构性减税，认真落实和完善支持小型微型企业和个体工商户发展的各项税收优惠政策，开展营业税改征增值税试点。

与会代表和委员普遍认为，当前政府提出2012年实施结构性减税是非常必要和及时的，是扩大内需促进消费、支持实体经济发展、应对当前经济形势低迷的根本性选择。未来应以营业税改征增值税为切口实行结构性减税，在地方财政收入减少的情况下，应全面深化资源税改革开辟地方财政收入新来源。

实施结构性减税:今年财政政策核心内容

2011年中央减税政策频出，个人所得税起征点由2000元/月提高到3500元/月，降低中低收入者税负。对部分小型微利企业提高增值税、营业税起征点减轻中小企业负担。全年取消和减免77项收费和基金，减轻企业和居民负担。同时，继续实行西部大开发等税收优惠政策，对600多种资源性产品、基础性原材料和关键零部件实施较低的年度进口暂定税率。

去年底召开的中央经济工作会议也明确提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。在前不久于上海召开的经济发展和财税重点改革座谈会上，国务院副总理李克强指出，要深化财税改革、实施结构性减税。

在今年两会召开之前，对于税制改革与会代表和委员在财税领域呼声最高的也是结构性减税，认为结构性减税是扩大内需促进消费、支持实体经济发展、应对当前经济形势低迷的根本性选择。

全国人大代表、江苏省工商联副主席、雨润控股集团董事局主席祝义材表示，当前成本急剧上涨、同时税收负担重、融资渠道不畅等因素造成中小企业生存困难，应采取切实措施减轻企业负担，民间资本才有信心专注实体经济发展，建议在结构性减税政策实施中，重点向农产品加工和劳动密集型企业倾斜。

专家认为，今年实行结构性减税政策，将是财政政策的核心内容，同时也是应对经济低迷风险的主要政策手段，这是与2008年大不相同之处。当时虽然也提出结构性减税设想，但重点却是以4万亿投资为标志的扩张性政策。

从目前的财政状况来看，政府也有能力减税。数据显示，去年在31个省、市、自治区中，17个地区财政收入增幅超过30%，占比超过半数，更有近两成的地区其财政收入增幅超过40%，几乎全部地区财政增幅在国内生产总值(GDP)两倍以上。

全国平均数据更为直观:2011年我国GDP同比增长只有9.2%的情况下，财税增长却是GDP增长的三倍左右，如此收入规模，说明企业和个人的税负过重。

全国政协委员、国家开发银行原副行长刘克崮表示，分税制改革从1994年至今，近二十年时间，是该思考改革的时候了。“未来减税规模至少在千亿元以上。”国税总局原副局长许善达表示。也有代表和委员向记者表示，其实中央和专家及企业都希望降低税负，但地方政府目前缺乏动力，由于今年上半年限购政策尚未有明确退出的迹象，因此地方财政收入的主要来源仍要依赖于税收支持。因此，减税要平衡地方政府和企业的利益。

开展营业税改征增值税试点:结构性减税的切口

政府工作报告指出，今年继续开展营业税改征增值税试点。有专家指出，目前我国现行财税政策存在的主要问题有:一是因为我国税收占国民收入的比重过大；二是税收增速过快；三是有些税税率高且存在重复征收。此外，我国高速增长的财政收入提供的公共产品和服务与广大人民群众的期望有很大差距。减税有利于企业和居民收入不断提高，也有利于国家扩大内需战略的顺利开展。

财政部财政科学研究所副所长刘尚希表示，目前呼吁减税主要是针对中低收入群体和中小企业的减税，同时适当增加高收入群体税负，有减有增，发挥税收在社会财富在分配中的杠杆作用，这才是结构性减税的初衷。

全国政协委员、财政部财科所所长贾康4日表示，中国现阶段税负痛苦的症结，在于间接税比重过高，而由有支付能力的先富阶层来承担的直接税比重过低。

目前的税制结构中增值税、营业税、消费税等间接税占70%，是与我国有着相似税制结构欧洲国家的一倍以上，间接税直接嵌入商品售价，通过价格渠道转嫁，成为公共财政收入的主体。同时，低收入群体收入大部分用于消费，这就造成了收入越低交税越多，形成收入提高而税收“累退”的局面，没有发挥税收的调节作用。

刘克崮表示，这与我国的征管能力有关，间接税征管成本低便于征收。今年1月1日起在上海试点的营业税改增值税试点就是降低间接税比重，结构性减税的突破口，不仅避免了重复征税，而且有利于第三产业发展和促进就业，中央在此时推出这个政策非常及时和正确的。

据悉，北京等地区也上报了参加营业税改征增值税试点的申请，相关部门将密切跟踪上海市试点运行情况，总结试点经验，逐步扩大试点范围，争取在“十二五”期间将改革逐步推广到全国范围。

“过去的改革注重提高效率，现在情况不同了，未来改革应转向围绕公平，同时兼顾效率。”刘克崮回顾改革开放以来税制改革时表示。

因此，今年两会的部分代表和委员建议，在降低间接税比重的同时，提高直接税比重，在合理扣除家庭基本生活费的基础上，拉大税率的级次，降低中等收入阶层的税率，扩大个人所得税的覆盖面，先行将大额股票转让收入等，纳入到个人所得税的征税范围，强化房产税在调节居民财产和财产性收入方面的差距的作用。

全面深化资源税改革:开辟地方财政收入来源

在中央大力推进结构性减税的同时，房地产调控丝毫没有放松迹象。未来地方财政收入的来源靠什么支撑?成为今年两会上代表和委员热议的话题。

代表和委员普遍认为，地方政府还应培养稳定的税源和税基，东部地区以房产税为重点，西部地区以资源税为重点。

政府工作报告指出，2012年要全面深化资源税改革，扩大从价计征范围。数据显示，新疆率先进行资源税改革一年时，增收资源税约36亿元，全部留给地方。新疆各地区受益于资源税改革，教育、保障性住房、富民安居工程也得以启动。今年两会，新疆人大代表买买提表示，新疆当地对于资源税改革的评价是“真金白银、立竿见影”，财政增收明显，未来可以作为地方财政收入的稳定来源。

刘克崮此次提案涉及到资源税改革，认为未来可以将全球紧缺的、大宗的、价格波动较大的资源产品加征超额资源税，实行累进比例税率、分段计征的计税方法。同时作为配套措施，调整资源类企业仍在实施的其他税费、基金、税后利润分配及价格政策，以归并、简化分配关系，避免企业、行业负担过重。未来资源税扩围的进程应该在是在石油天然气基础上，煤炭、金属矿原矿、非金属矿原矿、水资源纳入征收范围。

同样，房产税自推出一年多以来，备受社会各界人士关注，争议不断。虽然此次政府工作报告并未提及房产税下一步动向，也同样成为今年两会代表和委员热议的话题，目前主要集中在下一步房产税何时推广。

有代表和委员表示，房产税在试点时期对于约束上海和重庆两地高端住房效果已经显现，虽然从征收数额来看，尚不能代替“土地财政”，从长远来看，作为住房消费调节税，不仅有利于节约用地，还可为地方财政提供稳定来源。

有专家建议，房产税应该坚定不移地推广，但在起步阶段应该定位为向全部住房消费人群的5%征收，主要面向高收入人群，中低收入家庭和自住需求的部分应该不涉及。

据悉，近期财政部和国家税务总局已经被明确要求，必须尽快拿出房产税试点方案的时间表。房产税政策的预期正在增强，有代表和委员预计，今年两会之后，各地房产税方案可能陆续进入“酝酿期”。

“但支撑这些改革的重要前提是公开透明的社会信息。”刘克崮指出，未来要建立覆盖家庭成员、家庭收入、住房情况等信息的数据库，直接归国务院管理，在保证信息安全的基础上，实现多部门信息共享和互通，这将为财税改革和提高政府效率奠定基础。