浙江中烟：精准审计 靶向发力 提升监督质效

近年来，浙江中烟工业有限责任公司（以下简称“浙江中烟”）积极探索业审联动的新型内审模式，围绕采购全生命周期中的关键环节，通过三维度调研推动三精准审计强化三联动机制，不断推动审计关口前移，把审计工作重点从“事后追责”转到“事前预防”上来，注重以审计“倒逼”制度完善、行为规范，进一步打破边界思维、拓宽内审触角、形成风控合力，不断提升内部审计监督质效，推动企业高质量发展。

图为汇报业审联动机制内容。吕骏摄

浙江中烟以过去、现在、未来三个时间维度，采用三种形式，创新调研方式，瞄准企业重点、盯紧业务难点、关注流程节点，深入业务部门，围绕采购分布、采购问题、采购风险三类特征勾勒形成“4+1+N”个部门的6幅三维组合采购特色画像。通过提取画像中的个性、共性表现形成业务部门审计标签库。精准“把脉”，进一步提升审计调研针对性与准确性，实现关键环节全部领域的画像全帧展现。

针对调研发现问题和风险，建立重点领域、关键环节标签，明确对应审计职责，开展精准化审计监督、个性化审计服务及专业化审计评价形成7个监督类、4个服务类、4个评价类“7+4+4”案例集。成果通过纳入线上流程、纳入制度规定、纳入方案库等形式进行固化，真正实现精准“问诊”，线上“看诊”。

浙江中烟针对采购特色画像表现出的“7+4+3”个领域搭建三联动模型机制，以采购特色画像及优秀案例库为着力点，立足审计部内部、审计部与监管部门、监管部门与业务部门三个层级，构建以案例共学、经验建库、师徒帮带、岗位轮换为主的内部联动机制，实现精准“开方”。

精准审计已经融入了浙江中烟的发展血脉，靶向工作思路、优秀审计案例以及搭建的业审联动机制在企业、行业、社会三个层面开展了交流与推广。采购业务是一个企业经营活动的缩影与反映，围绕采购全生命周期中的关键环节开展审计调研进行“把脉”，勾勒业务部门的采购特色画像精准开展审计工作作为“问诊”，最后将过程中的有效做法通过机制进行固化成为“处方”，做实、做深、做稳精准审计的每一步，为企业高质量监督添砖加瓦。（周心磊、王茜）

编辑：赵鼎

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